Як відкрити ФОП в Україні: покрокова інструкція для підприємців

ФОП (фізична особа-підприємець) — форма діяльності, за якою людина веде бізнес від свого імені, а не створює юридичну особу.

ФОП вибирають: фрилансери та IT-фахівці, власники невеликих магазинів та онлайн-бізнесів, психологи, майстри б’юті-сфери тощо.

Ця форма діяльності має багато переваг:

• безкоштовна реєстрація — без статутного капіталу;
• спрощена бухгалтерія та звітність;
• податкове навантаження зазвичай менше, ніж у юридичних осіб (для спрощеної системи оподаткування);
• можна поєднувати з офіційним працевлаштуванням (за винятком держслужбовців та військових посадових осіб).

Головна відмінність від ТОВ — ризики. У разі боргів ФОП може втратити своє особисте майно.

ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) — це юридична особа, учасники якої ризикують в межах свого внеску до статутного капіталу. 

ТОВ потребує більшої кількості документів, бухгалтерського супроводу та регулярної звітності, але дозволяє простіше масштабувати компанію, відкрити мережу магазинів, залучити партнерів та інвесторів.

ФОП — найпростіший старт для тих, хто починає бізнес самостійно з мінімальним вкладом.

Зареєструвати ФОП можуть:

• громадяни України;
• іноземці та особи без громадянства, що мають законне право перебувати в Україні;
• особи від 18 років;
• підлітки від 16 до 18 років — за письмовою згодою батьків або опікунів.

Хто не може зареєструвати ФОП:

• особи, визнані судом недієздатними;
• державні службовці та посадові особи органів місцевого самоврядування — їм заборонено займатися підприємницькою діяльністю.

Закон «Про військовий обов'язок і військову службу» не забороняє військовослужбовцям ЗСУ мати ФОП. Водночас військові посадові особи не можуть відкрити ФОП та зобов'язані припинити підприємницьку діяльність протягом 15 робочих днів після призначення на постійну посаду.

Якщо ФОП був відкритий до мобілізації, його не треба закривати на період служби.

Одна людина може відкрити тільки один ФОП. Якщо ви хочете мати кілька бізнесів одночасно — просто додайте більше КВЕДів.

Діяльність ФОП в Україні регулюється Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» № 755-IV від 15.05.2003.

Перелік документів залежить від способу реєстрації — онлайн через «Дію» або офлайн у ЦНАПі.

Онлайн через «Дію»: окремі документи не потрібні, система завантажить дані автоматично з державних реєстрів. Достатньо мати акаунт у «Дії» та електронний підпис (КЕП — кваліфікований електронний підпис).

Офлайн у ЦНАПі:

• паспорт громадянина України (або посвідка на проживання та нотаріальний переклад паспорта для іноземців);
• реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП);
• заяву на реєстрацію ФОП (форма №1, затверджена Міністерством юстиції).

Для неповнолітніх 16–18 років додатково потрібна письмова згода батьків або опікунів, засвідчена нотаріально, свідоцтво про народження, паспорти батьків. 

Внутрішньо переміщені особи (ВПО) також надають довідку ВПО.

Реєстрація ФОП безкоштовна незалежно від способу подачі.

Якщо ви хочете перейти на єдиний податок — подайте відповідну заяву разом із заявою на реєстрацію ФОП або протягом 10 календарних днів після неї.

В Україні є дві системи оподаткування ФОП:

• Загальна система. Підходить для бізнесів з очікуваним великим обсягом продажів, гуртової торгівлі, виробництв. Компанії, що вибирають цю систему оподаткування, не мають обмежень щодо кількості найманих працівників, обсягів річного доходу чи видів діяльності (окрім тих, що заборонені взагалі).

Ви сплачуєте ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — 18%, 5% військового збору, та ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — 22% від суми чистого доходу. При цьому, сума ЄСВ не може бути меншою за мінімальний страховий внесок. Якщо у вас є наймані працівники, ви сплачуєте такі самі податки за них. ФОП на загальній системі сплачує ПДВ (податок на додану вартість), коли річний оборот перевищує 1 мільйон гривень або раніше — за власним бажанням. 

• Спрощена система (єдиний податок). Вибір малого бізнесу — податків менше, адміністрування простіше.

ФОП на спрощеній системі поділяють на 4 групи, що відрізняються дозволеними видами діяльності, максимальним річним обсягом доходу, допустимою кількістю найманих працівників та податками. 

Суми єдиного податку (для єдинників 1 та 2 груп) та військового збору, ліміти доходу залежать від соціальних показників, установлених Законом України «Про Державний бюджет України».

Платниками єдиного податку 1–3 груп можуть бути всі підприємці, окрім ФОП, які займаються обміном валют, організацією гастрольних заходів, видобутком корисних копалин та ще кількома видами діяльності.

Четверта група — ФОП, які провадять сільськогосподарську діяльність, відповідно до Закону України «Про фермерське господарство». Ліміту доходу немає. Розмір ставки єдиного податку залежить від типу земель та того, де вони розташовані, а не від суми річного доходу. Також ФОП четвертої групи сплачують:

• військовий збір (10% мінімальної заробітної плати) — 864,70 грн/місяць;
• ЄСВ (не менше 22% мінімальної заробітної плати) — щонайменше 1902,34 грн/місяць, за себе і кожного члена сімейної групи.

Щоб вибрати тип оподаткування, який підійде вам якнайкраще, ви можете пройти тест на сайті «Дії».

КВЕД (класифікатор видів економічної діяльності) — це реєстр кодів, кожен із яких відповідає певному виду бізнесу.

Коли ви реєструєте ФОП, ви вказуєте один основний КВЕД — той вид діяльності, що приноситиме найбільший дохід. Також можна додати скільки завгодно додаткових.

Переглянути повний список КВЕД та знайти потрібний можна на сайті Державної служби статистики України. Наприклад:

КВЕД для IT:

• 62.01 — комп'ютерне програмування (розробники, програмісти);
• 62.02 — консультації з питань інформатизації (IT-консультанти, аналітики);
• 62.03 — управління комп'ютерним устаткуванням (системні адміністратори);
• 63.11 — обробка даних, вебхостинг (дата-аналітики, DevOps-інженери);
• 62.09 — інша діяльність у сфері інформаційних технологій (QA, скрам-майстри, PM).

КВЕД для фрилансера:

• 74.10 — спеціалізована діяльність у сфері дизайну (графічні дизайнери, UX/UI);
• 59.11 — виробництво кіно- та відеофільмів (відеографи, монтажери);
• 74.20 — діяльність у сфері фотографії (фотографи);
• 90.03 — інша мистецька та літературна діяльність (ілюстратори, письменники);
• 63.99 — інша інформаційна діяльність (контент-мейкери, блогери та інші автори контенту, яким не підходять інші КВЕДи).

З 1 січня 2027 року КВЕД замінить нова система NACE 2.1-UA, яка відповідає європейським стандартам. 2026 рік — перехідний.

Як зареєструвати ФОП у «Дії»:

1. Зайдіть на сайт чи в застосунок і натисніть «Подати заяву».

2. Заповніть онлайн-форму та підпишіть заяву електронним підписом фізичної особи.

3. Отримайте витяг з реєстру протягом доби. Статус заяви можна перевірити в кабінеті громадянина. 

Це безкоштовно. Подати заяву можна за 10 хвилин. Запис про реєстрацію ФОП з’явиться в ЄДР (єдиному державному реєстрі) протягом доби.

ФОП також можна відкрити офлайн — у ЦНАП (Центрі надання адміністративних послуг):

1. Зверніться до найближчого ЦНАП;
2. Надайте документи реєстратору;
3. Отримайте виписку з ЄДР — на електронну пошту, в «Дії» або у ЦНАП наступного дня.

Коли ви реєструєте ФОП через ЦНАП, вам не потрібен кваліфікований електронний підпис — ви підписуєте заяву особисто. Адміністратор допоможе вибрати КВЕД та проконсультує. 

У великих містах можна записатися до електронної черги ЦНАПів — наприклад, у Києві.

Також можна звернутися до нотаріуса, який має право реєструвати ФОП і виступає держреєстратором.

Відкрити рахунок ФОП можна в будь-якому українському банку (наприклад, А-Банк, monobank, Ощадбанк, ПриватБанк, ПУМБ, Sense Bank). При виборі порівнюйте:

• тарифні плани — вартість обслуговування, розмір комісії на внутрішні та зовнішні перекази;
• чи зручний онлайн-банкінг — чи можна керувати бізнес-рахунком з телефона, як швидко працює застосунок, чи є можливість інтегрувати бухгалтерські програми та держсервіси, чи автоматизована бухгалтерія;
• кредитування малого бізнесу — сума кредитного ліміту, строки, річна ставка;
• програми лояльності — деякі банки залучають клієнтів додатковими бонусами та акціями;
• наявність швидкої підтримки — чи зможе банк оперативно допомогти розв'язати проблему.

РРО (реєстратор розрахункових операцій) та ПРРО (програмний РРО) — це касові апарати, які фіксують розрахунки з покупцями та формують фіскальні чеки. ПРРО — це мобільний або вебзастосунок, безкоштовна альтернатива фізичному касовому апарату. 

Загальне правило таке: якщо ФОП приймає оплату готівкою або карткою через платіжні сервіси (LiqPay, Fondy, Wayforpay тощо) чи через POS-термінал — РРО або ПРРО обов'язковий. 

Від необхідності застосовувати РРО/ПРРО звільнені:

• ФОП 1 групи єдиного податку;
• ФОП, які приймають оплату виключно банківським переказом на IBAN.

З 1 серпня 2025 року пільговий період для ФОП закінчився. Штрафи за відсутність касового апарату діють у повному обсязі:

• 100% вартості товарів або послуг, проданих без фіскального чека — за перше порушення.
• 150% вартості — за кожне наступне.

Державна податкова служба надає безплатний застосунок для ПРРО —  «ПРРО Каса». Реєстрація — в особистому кабінеті платника на сайті ДПС.

Терміни залежать від групи єдиного податку або системи оподаткування.

ФОП-єдинники 1 та 2 груп подають річну декларацію один раз на рік — протягом 60 календарних днів після завершення року, зазвичай до 1 березня (іноді до 2 березня). Єдиний податок сплачують щомісяця до 20 числа. ФОП 3 групи звітують щокварталу. Декларацію подають протягом 40 днів після закінчення кварталу, а податок сплачують протягом 10 днів після граничного строку подання декларації. Із ПДФО, військового збору та ЄСВ звітувати потрібно щокварталу — протягом 40 днів після завершення кварталу. 

ФОП на загальній системі подають річну декларацію про майновий стан і доходи один раз на рік — не пізніше 30 квітня наступного року. ЄСВ сплачується щокварталу до 20 числа місяця, що настає після кварталу. 

Декларацію подають:

• онлайн через кабінет платника податків;
• через бухгалтерські сервіси (наприклад, Vchasno, M.E.Doc «Звітність»);
• особисто у відділенні ДПС.

Чи можна відкрити ФОП без прописки? Так, реєстрацію оформлюють за місцем проживання — можна вказати навіть адресу орендованого житла. Та для реєстрації потрібно мати документи, що підтверджують проживання або власність на житло.

Чи можна відкрити ФОП за кордоном? Так, через «Дію». Вам потрібен електронний підпис, а якщо його немає — оформте нотаріально завірену довіреність на представника в Україні, який подасть документи офлайн. 

Як довго відкривають ФОП? Онлайн — 10–30 хвилин, поки ви заповнюєте заяву. Держреєстрація — протягом 24 годин.

Чи потрібен бухгалтер? Для ФОП 1 і 2 групи — як правило, ні. Звітність проста: одна річна декларація та сплата єдиного податку щомісяця. Для ФОП 3 групи з великим оборотом або найманими працівниками бухгалтер може зекономити час і убезпечити від помилок. 

Чи можна бути ФОП і найманим працівником одночасно? Так, це законно. Виняток — державні службовці та посадові особи місцевого самоврядування, військові посадові особи, яким підприємницька діяльність заборонена. 

Чи можна закрити ФОП онлайн? Так, через «Дію». Це безкоштовно. Зберігайте всі документи — податкова має право проводити перевірку протягом 1095 днів з граничного дня подачі податкової декларації за відповідний період, а для перевірок, які стосуються ЄСВ строки давності перевірки відсутні). Ви також можете відкрити ФОП повторно пізніше.

Коли ФОП зареєстровано, варто вибрати інструменти для роботи. Ми пропонуємо:

• Інтернет для бізнесу — для бізнесів, що розташовані у багатоквартирних будинках, в окремих будівлях, у бізнес-центрах і торговельних центрах;
• Бізнес-тарифи мобільного зв’язку — мобільний інтернет, зв’язок у роумінгу та Суперсили в тарифах;
• Номер 0-800 — багатоканальна телефонна лінія, щоб приймати велику кількість одночасних дзвінків;
• та інші рішення для бізнесу.

Ця публікація не є юридичною, податковою чи бухгалтерською  консультацією, матеріал підготовлено на основі профільних аналітичних статей і має виключно інформаційний характер. Інформація в цій статті є актуальною на момент публікації.  У разі необхідності, просимо звертатися за окремою консультацією до кваліфікованого юриста.