Групи ФОП в Україні 2026 року: яку вибрати

ФОП або фізична особа-підприємець — це форма діяльності, що дозволяє людині офіційно вести бізнес, продавати товари чи надавати послуги, отримувати дохід та сплачувати податки.

ФОП легко зареєструвати онлайн за кілька кліків, податки можна сплачувати самостійно, без допомоги сторонніх осіб, звітності менше, ніж у ТОВ, — не дивно, що ця форма діяльності дуже популярна в Україні.

Що таке групи ФОП? В Україні існує дві системи оподаткування:

• Загальна система — для бізнесів з великим оборотом, виробництв, гуртової торгівлі. Ви сплачуєте ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — 18%, 5% військового збору, та ЄСВ (єдиний соціальний внесок), 22% від мінімальної зарплати. Якщо у вас є наймані працівники, ви сплачуєте податки за них. ФОП на загальній системі сплачує ПДВ (податок на додану вартість), коли річний прибуток перевищує 1 мільйон гривень або раніше — за власним бажанням.

Бізнеси на загальній системі не мають обмежень у доході та кількості найманих працівників. Система підходить і для іноземців, які хочуть займатися діяльністю в Україні.

• Спрощена система або єдиний податок — створена спеціально для малого бізнесу, щоб зменшити податкове навантаження та спростити облік і звітність. 

Саме платники єдиного податку поділяються на 4 групи ФОП, що відрізняються дозволеними видами діяльності, максимальним річним обсягом доходу, допустимою кількістю найманих працівників та податками.

Спрощена система підходить для всіх бізнесів, що не перевищують вказані ліміти доходів, окрім ФОП, що займаються обміном валют, організацією гастрольних заходів, видобутком корисних копалин та ще кількома видами діяльності. Платниками єдиного податку не можуть бути банки, страхові компанії, кредитні спілки, фізичні особи-нерезиденти, платники із податковим боргом.

Ставки єдиного податку та військового збору, ліміти доходу залежать від соціальних показників, установлених Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», і не змінюються протягом року, навіть якщо мінімальна зарплата зростає:

• прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 грн;
• мінімальна заробітна плата — 8 647 грн.

Щоб визначити актуальні потреби наявних та потенційних клієнтів, використовуйте інструмент Портрет клієнта від Київстар. Ви зможете проаналізувати цільову аудиторію з використанням 100+ Big Data параметрів, побудувати маркетингову стратегію, глибоко дослідити ринок та знайти нові напрями для розвитку бізнесу.

Ліміт доходу: 1 444 049 грн (167 мінімальних зарплат) на рік.

ФОП першої групи не має найманих працівників та продає товари тільки в роздріб на ринках або надає побутові послуги населенню.

ФОП першої групи сплачує:

• Єдиний податок (10% прожиткового мінімуму) — 332,80 грн/місяць;
• Військовий збір (10% мінімальної заробітної плати) — 864,70 грн/місяць;
• ЄСВ, єдиний соціальний внесок (не менше 22% мінімальної заробітної плати) — 1902,34 грн/місяць.

ЄСВ — це обов’язковий внесок до системи соціального страхування України. Коли ви сплачуєте ЄСВ, вам зараховується страховий стаж, а з тим — право на пенсію, лікарняні та декретні виплати, соціальний захист. Ви можете самостійно регулювати суму єдиного соціального внеску, але не менше вказаного.

Ліміт доходу: 7 211 598 грн (834 мінімальних зарплат) на рік.

ФОП другої групи: має не більше 10 найманих працівників (або не має їх взагалі), надає послуги населенню або іншим платникам єдиного податку, виробляє та продає товари або працює у ресторанному бізнесі.

До цієї групи не можуть належати особи, що надають посередницькі послуги з нерухомості або послуги з доступу до мережі інтернет, працюють з ювелірними виробами з дорогоцінних каменів чи матеріалів.

ФОП другої групи сплачує:

• Єдиний податок (20% мінімальної заробітної плати) — 1729,40 грн/місяць;
• Військовий збір (10% мінімальної заробітної плати) — 864,70 грн/місяць;
• ЄСВ, єдиний соціальний внесок (не менше 22% мінімальної заробітної плати) — 1902,34 грн/місяць.

Якщо ФОП другої групи має найманих працівників, то сплачує ЄСВ за кожного з них.

Ліміт доходу: 10 091 049 грн (1167 мінімальних зарплат) на рік.

Якщо ліміт перевищено, ФОП третьої групи має перейти на загальну систему оподаткування з першого числа наступного кварталу та сплатити 15% єдиного податку від суми перевищення. ФОП першої та другої групи при переході на вищу групу також сплачують 15% з суми перевищення.

Можуть мати будь-яку кількість найманих працівників або не мати їх.

ФОП третьої групи сплачує:

• Єдиний податок — 3% від суми доходу станом на 1 січня поточного року, якщо він є платником ПДВ, або 5% від цієї суми доходу, якщо ФОП не сплачує ПДВ (можна вибрати самостійно).
• Військовий збір — 1% від суми доходу;
• ЄСВ, єдиний соціальний внесок (не менше 22% мінімальної заробітної плати) — 1902,34 грн/місяць.

ФОП, які провадять сільськогосподарську діяльність, відповідно до Закону України «Про фермерське господарство». Вони мають вирощувати, збирати, виловлювати або відгодовувати сільськогосподарську продукцію, і робити це за місцем податкової адреси без найманих працівників, окрім членів фермерського господарства. Площа сільськогосподарських угідь та земель водного фонду — від 0,5 до 20 гектарів.

Єдиний податок четвертої групи сплачують також юридичні особи, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній рік дорівнює або перевищує 75%.

У ФОП четвертої групи немає ліміту доходу.

Розмір ставки єдиного податку залежить від типу земель та того, де вони розташовані, а не від суми річного доходу. Щоб дізнатися, скільки треба сплатити за рік, помножте кількість гектарів на нормативну грошову одиницю (НГО) 1 гектара ваших земель та на коефіцієнт:

• 0,95% для рілля, сіножать та пасовищ;
• 0,57% для садів, виноградників, інших багаторічних насаджень;
• 2,43% для водного фонду (ставків);
• 6,33% для земель закритого ґрунту (теплиць).

Наприклад, ви маєте 50 гектарів виноградників, НГО одного гектара у вашій області — 25000 грн. 50 * 25000 * 0,57 = 7125 грн. 

Також ФОП четвертої групи сплачує:

• Військовий збір (10% мінімальної заробітної плати) — 864,70 грн/місяць;
• ЄСВ, єдиний соціальний внесок (не менше 22% мінімальної заробітної плати) — 1902,34 грн/місяць, за себе і кожного члена сімейної групи.

Коли ви визначитеся, чим плануєте займатися, перевірте, чи збігається КВЕД (класифікація видів економічної діяльності) з групою спрощеної системи, і чи вистачить вам визначеного ліміту доходу. Багато ФОПів починають з першої групи та змінюють її, коли річний дохід збільшується.

Переконайтеся, що ви не перевищили ліміт доходу поточної групи та не маєте податкового боргу, що вибрана група відповідає вашим КВЕДам. Після цього:

• Подайте заявку про зміну групи ФОП в Дії або в Електронному кабінеті платника податків;
• Зазначте поточну та нову групу, ставку податку, дату переходу, ваші КВЕДи;
• Щоб перейти на нову групу з наступного кварталу, подавайте заявку не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу;
• Перевірте статус заявки в електронному кабінеті та переконайтеся, що нова група відображається в реєстрі платників єдиного податку.

Читайте також:

• Курси для українців: безкоштовне та платне навчання для роботи, саморозвитку та життя;
• 8 ідей стартапів: надихаємося в світі та втілюємо в Україні;
• Маркетингові дослідження у 2025 році: ключові звіти, тренди та бізнес-висновки.